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小规模纳税人的多种开票类型

发布时间: 2024-06-06 03:09:40 | 作者: 服务内容|

  1、 销售额期间标准:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。这个“年”并不是财务通常理解的会计年度的年,而是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。很多财务专员和老板对纳税期间理解不清,导致公司“升级”为一般纳税人。

  2、 销售额范围标准:包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。包含所有的增值税应税行为合并计算的销售额:销售货物、劳务、服务、非货币性资产和不动产,但是剔除偶然发生的不动产销售业务的影响。

  1、自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  2、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税出售的收益,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

  小规模纳税人享受增值税减免政策时,尤其是享受月度销售额10万元或者季度销售额30万元以内的免征政策,要求是开具增值税普通发票。如果客户真正的需求开具专用发票,是否可行?政策规定,适用免征增值税政策的,纳税人可就该笔出售的收益选择放弃免税并开具增值税专用发票。

  开具1%税率的增值税专用发票,需要按照1%缴纳相应的增值税,无论销售是否超过月底10万元或者季度30万元;并且这个增值税专用发票金额,须纳入销售总额来比对是否超出免税总额。比如前力公司是按季度申报的小规模纳税人,一季度销售额30万元,享受免征增值税政策,但是某个客户在最后一天要求再开具1万元的增值税专用发票,那么前力公司一季度全部销售额为31万元,不单单是专用发票1万元需要缴纳增值税,是全部销售额31万元需要缴纳增值税了。

  前力咨询工作室是个体户小规模纳税人,适用3%征收率按季度申报的纳税人,预计三季度出售的收益25万元,是不是能够根据客户的要求,就部分业务放弃免税,开具3%的增值税专用发票?

  根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023 年第 1 号)第四条、第五条有关规定,小规模纳税人适用月销售额 10 万元以下免征增值税政策,可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票;小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按 1%征收率征收增值税政策的,可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。所以前力咨询工作室能够准确的通过实际经营需要,就部分业务放弃上述减免税政策,按照 1%或者 3%征收率计算缴纳增值税,并开具相应征收率的增值税专用发票。

  前力租赁公司是房屋租赁行业的小规模纳税人,适用5%征收率按季度申报的纳税人,是否能享受小规模纳税人的优惠政策?是否可以开具5%税率的专票?

  是否享受小规模纳税人优惠政策,需要看前力租赁公司的销售额,如果季度租金收入不超过30万元,享受小规模纳税人优惠政策,免征增值税。如果季度租金收入超过30万元,则全额按照5%征收率缴纳增值税,因为政策规定“增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税出售的收益,减按1%征收率征收增值税”,而不动产租赁业务适用5%征收率,不符合小规模纳税人优惠政策。

  小规模纳税人发生不动产出租、不动产出售、土地所有权出租(出让)、劳务派遣等业务,按照5%征收率缴纳增值税,可以开具5%的普通发票也可以开具5%的专用发票。

  开具什么类型的发票,由业务性质决定;开具专票还是普通,由商务谈判决定;是否缴纳增值税和缴纳多少增值税,是业务性质加商务谈判的结果,财务负责核算;真正业务融合的财务,参与业务的商务谈判,因为对于市场人员来说,很难掌握税法的规定。

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