“企业出租房屋取得的收入按“现代服务—租赁服务”，按5%征收率计算缴纳增值税，可不可以开5%税率的增值税发票？”

  “一般纳税人提供不动产经营租赁业务，税率9%，出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以再一次进行选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

  单位出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。”

  1.一般纳税人出租房屋只有在选择一般计税方法的情况下增值税才适用 9%的税率。

  2.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以再一次进行选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳税额。

  3.一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将 5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。

  4.住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以再一次进行选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

  这十大方面面试题（分红、库存、公转私、员工社保、遗留账务、税负、收据抵扣、绩效发放、股权转让）问题，各项有2种常见思路！

  （1）对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税优惠政策。

  对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

  （1）对企业和事业单位、社会团体以及其他组织按市场行情报价向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

  （2）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

  （4）2021年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税。

  个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

  在计算财产租赁所得时，纳税人可依次扣减财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用和税法规定的费用扣除标准。根据个人所得税法规定，财产租赁所得费用扣除标准为，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。

  此外，教育费附加、地方教育附加方面，根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定，如果月租金不超过10万元，予以免征。

  2023年2月底，小松将一套位于济南市的住房出租给小梅，租期半年（2023年3月1日—2023年8月31日），合同约定采取租金一次性付清的方式，共计收取租金9000元。因房屋门窗损坏，3月，小松支付了300元修缮费用，支付凭证齐全。

  小松收取半年租金共计9000元，分摊后的月租金收入为1500元，未超过10万元，可免缴增值税，进而免缴附加税费。

  因免缴增值税，在确定房产税计税依据时，租金收入不扣减增值税税额，即每月应缴纳房产税：9000÷6×4%×50%＝30（元）。

  由于一次性收取房租，A先生应于收取房租的次月一次性申报缴纳个人所得税：（9000－180－300）×（1－20%）×10%＝681.6（元）。

  前几天跟一个企业的企业负责人聊天，提到公司的会计专员，老板抱怨自己公司的会计太死板，比如一个很小的事情，公司维修办公室门锁，给了修锁的个人80元，财务逼着修锁工去开具发票，说是没有发票财务没法入账，税前不得扣除！

  老师听这个老板的抱怨，真的为这个会计着急，看来会计不学习，真的在单位无立足之地了！

  其实类似的在我们日常生活中很常见的问题还有很多，例如以下几个，看看你能答对多少呢？

  问题二：我单位找了一批临时工，请问发放工资要发票还是做工资表？到底要不要社保？

  问题四：我公司目前有员工 100 人，但是 40 人不愿缴纳社保，正好公司也不想给这人缴纳，但是又不知道怎么处理更合法？

  问题五：我公司采购了一批 5 万元的购物卡，发放给员工，会计应该这么做账？

  问题六：年后刚刚上班， 好多公司组织员工吃个饭、聚个餐， 从酒店取得“餐饮费”的发票如何入账？

  问题七：各位明白，目前对于公户转私户，特别是大额资金转账监控的越来越严格， 但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上，他始终觉得钱在公司账户上不安全，怎么办？

  问题八：我公司账面上有好多没办法回收的应收账款，还有好多无法支付的应付款， 都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？

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  这十大方面面试题（分红、库存、公转私、员工社保、遗留账务、税负、收据抵扣、绩效发放、股权转让）问题，各项有2种常见思路！